一、審計項目計劃安排總體思路

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入貫徹落實習近平總書記對內(nèi)蒙古、對審計工作的重要講話重要指示批示精神，準確把握進入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，按照全國審計工作會議、自治區(qū)黨委審計委員會第三次會議、全區(qū)審計工作會議和市委審計委員會第三次會議安排部署，依法履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計“治已病”“防未病”作用，推動進一步做好“六穩(wěn)”工作和落實“六保”任務(wù)，推動自治旗走以生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展為導向的高質(zhì)量發(fā)展新路子，為“十四五”開好局、起好步發(fā)揮積極作用。

二、審計項目安排的主要原則及目標

(一）堅持圍繞中心服務(wù)大局。依法全面履行審計監(jiān)督職責，緊緊圍繞旗委、旗政府中心工作，科學安排年度審計項目，聚焦打贏三大攻堅戰(zhàn)、做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)繼續(xù)加大審計力度。持續(xù)推動中央、自治區(qū)黨委重大政策措施有效落實。促進財政資金提質(zhì)增效，保障自治旗經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展；促進營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，激發(fā)市場主體活力；促進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施，加大重點民生項目審計力度，推動惠民政策落地生根。

(二）堅持突出審計重點內(nèi)容。堅持保證國家審計署、自治區(qū)黨委政府，市委、市政府，旗委、旗政府及自治區(qū)審計廳、市審計局安排的重點任務(wù)高質(zhì)量完成，正確把握審計全覆蓋與突出重點的關(guān)系，聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更加突出關(guān)注重大政策措施、重大風險隱患、重點民生資金和項目。堅持精準發(fā)力，科學安排審計項目，依規(guī)依程序組織實施，如實揭示問題和推動解決。

（三）堅持“一盤棋”“兩統(tǒng)籌”。牢固樹立全旗審計工作“一盤棋”思想，深入推進審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化審計資源配置，創(chuàng)新審計方式方法，積極開展大數(shù)據(jù)審計；充分利用內(nèi)部審計和社會審計力量，發(fā)揮審計監(jiān)督合力；做好審計現(xiàn)場管理和審計實施時間控制工作，提高審計工作質(zhì)量和效率。

(四）堅持著力促進反腐倡廉。聚焦重點領(lǐng)域、重點部門和關(guān)鍵崗位，加強對公共權(quán)力運行、公共資金使用、公共資源交易、公共資產(chǎn)管理、公共工程建設(shè)的審計監(jiān)督，如實揭示重大違紀違法以及發(fā)生在群眾身邊的腐敗等問題。深入研究分析重大違紀違法問題和腐敗案件發(fā)生的規(guī)律及產(chǎn)生的深層次原因，促進健全完善不能腐、不敢腐的長效機制。

三、具體審計項目

（一）重大政策落實情況跟蹤審計

【目標和重點】以促進政令暢通，樹立新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局為目標。重點關(guān)注防范化解重大風險、鄉(xiāng)村振興、減稅降費、促進財政資金提質(zhì)增效、促進優(yōu)化營商環(huán)境、促進就業(yè)優(yōu)先等相關(guān)政策措施落實等情況。

【組織方式】按照審計署、自治區(qū)審計廳的統(tǒng)一安排，由相關(guān)業(yè)務(wù)股室牽頭，采取“政策跟蹤審計+N”的方式。

【審計時間】根據(jù)審計署、自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排組織實施。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計

【審計目標和重點】一是旗本級預(yù)算和部門預(yù)算編制、執(zhí)行情況，檢查預(yù)算編制的完整性、準確性和精細化程度，評價預(yù)算對財政收支的規(guī)范和約束作用。二是審查財政收支的真實性、合法性、效益性。三是關(guān)注中央八項規(guī)定及實施細則精神、國務(wù)院“約法三章”、自治區(qū)、呼倫貝爾市及自治旗相關(guān)規(guī)定落實情況，關(guān)注“三公經(jīng)費”和“會議費”預(yù)算的編制、控制和執(zhí)行情況，關(guān)注“吃空餉”、“軟件正版化”、“公車改革”等情況。四是檢查專項資金的立項、分配、管理和使用情況，關(guān)注“代編”預(yù)算規(guī)模和資金撥付的及時性等。五是關(guān)注財政存量資金使用情況。

【組織方式】由財政金融審計股牽頭，協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任審計股、社會保障審計股等有關(guān)股室實施，采取“財政審計+N”和“送審”的方式，對5個部門單位實施現(xiàn)場審計，對10個部門單位運用大數(shù)據(jù)審計模式開展審計。

【審計時間】3月中旬開始，5月底提交審計報告。

（三）經(jīng)濟責任審計

【審計目標和重點】進一步加強領(lǐng)導干部權(quán)力的制約和監(jiān)督，健全完善權(quán)力運行體系，服務(wù)深化改革，促進領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責。重點關(guān)注被審計領(lǐng)導干部貫徹執(zhí)行經(jīng)濟法律法規(guī)、上級黨委政府關(guān)于經(jīng)濟工作方針政策和決策部署、重大經(jīng)濟決策、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、內(nèi)部管理、以及遵守廉潔從政規(guī)定情況等。

【組織方式】由經(jīng)濟責任審計股和有關(guān)股科室，對6個部門單位主要領(lǐng)導進行經(jīng)濟責任審計。

【審計時間】6月上旬開始實施，12月中旬提交審計報告。

（四）政府投資審計

【審計目標和重點】圍繞旗委、旗政府重點工程建設(shè)項目開展審計，重點揭示落實國家政策、項目建設(shè)程序、建設(shè)單位履職盡責等方面存在的問題，關(guān)注項目建設(shè)管理情況：如招投標制度（工程、監(jiān)理、設(shè)計等）執(zhí)行情況，施工、設(shè)計、監(jiān)理單位資質(zhì)及合同管理等情況。

【組織方式】固定資產(chǎn)投資審計股負責組織實施。

【審計時間】5月上旬開始實施，12月中旬提交審計報告。

（五）自然資源資產(chǎn)責任審計

【審計目標和重點】以貫徹落實綠色發(fā)展理念、促進領(lǐng)導干部認真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任為目標。重點

關(guān)注領(lǐng)導干部履行自然資源資產(chǎn)保護管理和開發(fā)利用責任、貫徹落實黨中央和自治區(qū)黨委政府重大決策部署、遵守法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)實物量和生態(tài)環(huán)境質(zhì)量狀況變化等情況。

【組織方式】受呼倫貝爾市審計局委托，對呼倫貝爾市生態(tài)環(huán)境局鄂溫克旗分局主要領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)開展任中審計，由自然資源和生態(tài)環(huán)境審計股牽頭。

【審計時間】9月下旬開始實施，11月底提交審計報告。

（六）專項審計

1.基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金審計

【目標和重點】重點關(guān)注國家有關(guān)基本養(yǎng)老保險基金和基本醫(yī)療保險基金政策貫徹落實、應(yīng)對疫情階段性基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費減免緩征、基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險基金籌集管理使用、基金收支平衡、基金安全性和可持續(xù)性、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌、降低社會保險費率綜合方案落實、醫(yī)療保險控費和醫(yī)藥服務(wù)供給側(cè)改革等情況。

【組織方式】按照審計署、自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排，采取“上審下”方式，由市審計局社會保障審計科抽調(diào)我局人員實施審計。

【審計時間】2020年12月開始實施審計，2021年3月提交審計報告。

2.對旗紅十字會2020年度捐贈款物接收、分配、管理和使用情況審計

【審計目標和重點】重點關(guān)注旗紅十字會2020年度捐贈款物的籌集、管理和使用情況，揭示存在的問題，促進以后年度捐贈活動有效開展。

【組織方式】按照審計署要求，由社會保障審計股負責組織實施。

【審計時間】根據(jù)審計署要求自行安排，12月初開始實施，12月下旬提交審計報告。

3.旗供銷合作社及其所屬企業(yè)專項審計

【目標和重點】以促進深化全旗供銷合作社綜合改革、強化為農(nóng)牧服務(wù)功能為目標。重點關(guān)注2000年以來供銷合作社系統(tǒng)腐敗案件，經(jīng)營管理重大風險隱患，套取、截留、侵占、挪用國家各級財政預(yù)算撥款、專項資金和社有資金，涉法涉訴問題處置不力等情況。

【組織方式】按照自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排，由自然資源和生態(tài)環(huán)境審計股牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)科室配合實施。

【審計時間】3月開始實施，10月初提交審計報告。

4.全旗化解地方政府債務(wù)(含地方政府債券資金管理使用情況）專項審計調(diào)查

【目標和重點】以全面掌握地方政府債務(wù)余額、化解債務(wù)、新增債務(wù)及債券資金的管理、使用和效益情況為目標。重點關(guān)注化解地方政府債務(wù)完成情況、化債獎勵資金管理使用情況，化解地方政府債務(wù)真實性、合規(guī)性問題，地方政府擅自違規(guī)舉債的行為，債券資金閑置、損失浪費、擠占挪用、使用效益不高等情況。

【組織方式】按照自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排，由財政金融審計股負責組織實施。

【審計時間】2021年12月開始實施，2022年1月上旬提交審計報告。

5.科技專項資金分配管理使用情況審計

【目標和重點】以提升科技創(chuàng)新能力，推進“科技興蒙”行動，提高財政科技專項資金使用績效為目標。重點關(guān)注資金分配管理使用、資金績效、相關(guān)政策措施落實等情況。

【組織方式】按照自治區(qū)審計廳統(tǒng)一安排，由社會保障審計股負責組織實施。

【審計時間】7月開始實施，9月中旬提交審計報告。

四、審計工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。加強對審計項目統(tǒng)籌、項目調(diào)度和現(xiàn)

場管理工作，分管領(lǐng)導要親自指揮，嚴把質(zhì)量關(guān)，定期聽取審計項目進展情況，及時研究解決審計工作中的突出問題，確保完成審計任務(wù)。各業(yè)務(wù)股室根據(jù)審計工作需要，統(tǒng)籌合作成立審計組，明確審計組長和項目主審，根據(jù)工作需要依程序進行調(diào)整。在對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計時，分管領(lǐng)導要擔任審計組長，并參與審計項目各階段工作，抓好審計現(xiàn)場的管理工作。

（二）嚴格執(zhí)行計劃。年度項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織實施股室應(yīng)當嚴格執(zhí)行，確保按要求完成。未經(jīng)批準不得擅自變更或調(diào)整審計范圍、參審單位、實施時間等，確需調(diào)整的，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。各審計組要及時向局辦公室報送審計項目進展情況，出具審計報告后要及時報送審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

(三）認真編制審計實施方案。各相關(guān)股室應(yīng)當按照《國家審計準則》的要求，結(jié)合年度審計項目計劃確定的目標和重點內(nèi)容，認真編制審計實施方案，進一步明確細化審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容和重點、審計分工以及相關(guān)工作要求等。要確保審計工作方案的科學性、針對性和可操作性。審計實施方案要經(jīng)局主要領(lǐng)導簽批后方可執(zhí)行。

（四）改進方式方法。組織實施審計時，要注重創(chuàng)新審計管理模式與審計方法方式，把握審計工作強度，從嚴控制現(xiàn)場實施時間，積極推進大數(shù)據(jù)審計，堅持數(shù)據(jù)先行，著力加大各類數(shù)據(jù)

的集中和關(guān)聯(lián)分析力度，精準定位，精確實施，切實提高審計工作質(zhì)量和效率。

（五）堅持依法文明審計，嚴守工作紀律。嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，自覺維護審計機關(guān)形象。強化保密管理，嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，未經(jīng)批準不得對外披露、提供審計取得的資料和數(shù)據(jù)。嚴格落實“三個區(qū)分開來”要求，歷史全面客觀看待問題，客觀審慎作出評價。

（六）履行“一崗雙責”，抓好機關(guān)黨建。認真履行“一崗雙責”，及時組織黨員開展政治學習，履行教育、管理、監(jiān)督黨員等職責，通過充分發(fā)揮支部黨建促進審計工作任務(wù)的完成，真正實現(xiàn)黨建與審計業(yè)務(wù)的深度融合，切實做到“兩手抓、兩促進”。